美国国税局已经对Ashvin Desai提出多项最高民事FBAR处罚，Ashvin Desai未能披露离岸账户的存在或报告其纳税申报表中的账户利息收入。出生于印度孟买的64岁的Desai上周因其刑事审判被判处六个月监禁。

　　Desai是加利福尼亚州圣何塞医疗器械制造企业的老板，在印度和迪拜的汇丰银行拥有多家外国账户。有些帐户是以他的妻子和成年子女的名义举行的。为此提供资金，Desai邮寄了美国的支票或来自新加坡和英国其他外国账户的有线资金。

　　从 2007年至2009年，Desai支付了大约17,000美元的税款，尽管还有来自未报告收入的近110万美元的额外357,783美元的税收。作为任性的证据，政府推出了Desai向汇丰银行家发送的电子邮件，并指示不将银行对账单发送到他的家庭住址。至少有一次，他还指示客户直接向他未申报的汇丰印度账户付款。除了为自己提交虚假申报表外，Desai还被指控在同一时期内向其成年儿子和女儿提供咨询和咨询，以便提交虚假申报表。

　　德赛寻求无罪释放，辩称他缺乏刑事定罪所需的故意心态。他辩称，汇丰银行没有按照法律要求向他提供1099表格，这可能会告诉他他的账户所赚取的利息收入金额，并告诉他在美国有报告义务这一事实。

　　根据德赛的说法，汇丰银行的代表告诉他，在美国拖欠的任何税款都会被自动扣除，而且他“不需要在美国提交任何税款”。他在附表B的第7a行检查了“否”，该附表B询问他是否在任何外国账户中拥有经济利益，尽管事实上他曾在同一页面上在新加坡花旗银行披露了另一个账户。他将这种不一致性作为证据表明他误解了这个问题并且不相信他需要披露汇丰账户。

　　尽管联邦量刑指南的范围为78-97个月，但法院判处的监禁只有6个月的监禁，另外还有6个月和一天的时间可用于家庭监禁。政府已经要求在准则范围的高端判刑，“向其他富有的美国人传递信息，将钱藏在国外会产生严重后果。”

　　辩方要求仅仅六个月的家庭监禁，没有任何监禁期限，称将德赛送入监狱将导致他失业并阻止他向世界各地的医生和医院提供重要的医疗设备。Desai公司的员工担心该公司将倒闭，导致30-40人失业。几位医生代表Desai写了一封支持信，其中一人说，“如果没有像Ashvin这样的人，那么泌尿系统的进步肯定会向后退一步。” 辩方还引用了德赛作为他92岁的母亲看守的角色。

　　在量刑前夕，美国国税局断言2007年至2009年最高民事FBAR罚款，每年最高账户余额的百分之五十。由此产生的1420万美元罚款远远超过了未公开账户中隐藏的约800万美元，以及他所欠税款357,783美元。这项民事处罚可能会在不久的将来提起诉讼，而德赛已经在判决备忘录中暗示他将就罚款金额提出第八条修正案，他称之为“报复性，严厉性和宪法性的可憎”。

　　这个案例，加上最近公布的佛罗里达州广受关注的Zwerner案件，表明美国国税局正在对FBAR处罚采取更积极的方法。在Zwerner，一名陪审团维持对美国商人和银行董事的3,090,000美元的“150%FBAR罚款”，后者在瑞士银行维持了他所谓的“秘密账户”。在法院达成第八修正案之前，双方最终以1,468,971美元和利息结算。

　　相比之下，根据正在进行的国税局离岸自愿披露计划(OVDP)提出的那些人，在他们之前未披露的离岸账户中，一次性罚款最高总余额的27.5%，具有免于刑事起诉的豁免权。该计划于2009年首次提出，已使数万名美国纳税人遵守规定。

　　上个月，美国国税局宣布了新的简化国内离岸程序，该程序适用于未披露外国账户的美国居民。符合资格的人有资格获得相当于最高年末余额百分之五的减刑，而不是OVDP提供的27.5%的罚款。由于根据这些新程序提交申请的人没有免于刑事起诉的豁免权，因此首先必须向合格的律师寻求律师。