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案例
北京友恒律师事务所

  将赠品作为继承计划策略的一部分,有两个主要优点。一方面,您可以享受在您还活着的时候为亲人做一些美好事物的简单乐趣。这在情感上对你有好处,但它对你的继承人也有好处,因为他或她不必处理伴随继承的悲伤/幸福难题。

  除此之外,当您赠送礼物时,您还可以减少您的遗产价值,这可以为您提供遗产税的效率。

  你必须解决礼品税的现实问题,但有免税和其他创造性的方式来提供免税礼品。一种能够实现资产免税转让的工具是GRAT或设保人保留的年金信托。利用这种信任的方式是利用可能会升值的某些不动产,证券和商业利益等资产为其提供资金。像任何信托一样,您指定受托人和受益人,并且与GRAT一样,您的受益人必须是家庭成员。在制定信托协议时,您需要设置一个期限,并设置在该期限内您将从信托中获得的年金支付。

  此赠与信托的应税价值将使用估算的升值计算,该升值计算为创建信托的当月联邦中期税率的120%减去您的年金支付。此处的税收策略称为“清零”GRAT,因此您在创建信托时设置的付款将等于其总应税值。既然你“把它归零”,你就不会欠任何礼品税。但是,如果信托中的资产升值超出美国国税局最初计算的信托的应税价值,则您的受益人将承担该增值税余额的所有权。